Налоги фрилансера в Грузии: Upwork, Fiverr, зарплата
Если вы живёте в Грузии и удалённо работаете на иностранных клиентов или компанию, деньги приходят из-за границы, но доход облагается в Грузии. Помогаем выбрать правильный вариант, зарегистрироваться и сдавать декларации — без переплат и штрафов.
- Конфиденциально
- Грузинский · English · Русский
- Первая консультация бесплатно
- Суды всех инстанций
По статье 104 Налогового кодекса услуги, оказанные в Грузии, и работа по найму в Грузии — доход из грузинского источника. Неважно, куда приходят деньги — на Upwork, Payoneer или в иностранный банк. Поэтому деньги из-за границы не освобождены от налога.
Иностранная компания налог в Грузии не удерживает. Если вы не зарегистрированы, доход нужно указать в годовой декларации до 31 марта следующего года и заплатить 20% (статьи 81 и 153). Часто выгоднее зарегистрироваться ИП со статусом малого бизнеса — 1%.
Какие есть варианты
| Вариант | Налог | Что важно знать |
|---|---|---|
| Без регистрации | 20%, годовая декларация до 31 марта | Нет декларации — штраф и пеня |
| ИП со статусом малого бизнеса | 1% до 500 000 лари, выше — 3% | Декларация каждый месяц, до 15-го числа следующего месяца |
| Сотрудник иностранной компании (трудовой договор) | Зарплата — 20% | На зарплату 1% не распространяется |
Статус малого бизнеса — на что обратить внимание
- 1% — только на предпринимательский доход, не на зарплату (статья 90). Если вы работаете на одну компанию по графику и в подчинении, это могут признать зарплатой
- Консалтинг, юридическая, медицинская, аудиторская, архитектурная и некоторая другая деятельность под 1% не подпадает (постановление Правительства №415)
- Если годовой доход превысит 500 000 лари, весь доход с этого месяца до конца года облагается по 3%
- Услуги иностранному бизнесу, как правило, не облагаются НДС в Грузии — место оказания там, где клиент (статья 162¹)
- Пенсия: сотрудник иностранного работодателя и ИП считаются самозанятыми — участие в пенсионной схеме добровольное
Для компаний: сотрудник живёт за границей
- Трудовой договор дольше 1 месяца заключается письменно; укажите, что работа выполняется удалённо из-за границы (Трудовой кодекс, статьи 12 и 14)
- Услуги, оказанные нерезидентом за границей, — не доход из грузинского источника, поэтому, как правило, налог не удерживается; исключение — управленческие и финансовые услуги — 10%
- Налогообложение зарплаты сотрудника, работающего за границей, зависит от деталей — проверяем заранее с учётом соглашения об избежании двойного налогообложения
- Иностранцу, который не въезжает в Грузию и работает полностью удалённо, право на работу не нужно (Закон о трудовой миграции, статья 1)
- Пенсионная схема не распространяется на иностранцев без постоянного ВНЖ в Грузии
Наши услуги
- Оценка налога — 20% или 1%
- Регистрация ИП и статус малого бизнеса
- Выбор правильного вида деятельности
- Ежемесячные и годовые декларации
- Для компаний — договоры и налоги для удалённых сотрудников за рубежом
- Споры с налоговой службой
Вопросы и ответы
Нужно ли платить налог с денег с Upwork или Fiverr?
Да, если вы выполняете работу в Грузии. ИП со статусом малого бизнеса — 1%; без регистрации — 20% по годовой декларации.
Как зарегистрироваться ИП?
В Доме юстиции — с паспортом и адресом. Затем подаёте заявку на статус малого бизнеса в налоговую службу на rs.ge.
Какой лимит для 1%?
500 000 лари в год. Если превысите, весь доход с этого месяца до конца года облагается по 3%; при превышении 2 года подряд статус отменяется.
Можно ли облагать иностранную зарплату по 1%?
Нет. Зарплата под 1% не подпадает. Если вы действительно оказываете услуги, а не работаете по найму, это должно быть видно из договора — мы проверяем договор.
Что будет, если не подать годовую декларацию?
Штраф — 5% налога, при опоздании больше 2 месяцев — 10%, плюс пеня 0,05% за каждый день.
Удерживать ли налог с удалённого сотрудника за границей?
С услуг, оказанных за границей, как правило, нет; с управленческих и финансовых услуг — 10%. Зарплата зависит от деталей — свяжитесь с нами до подписания договора.
Правовая основа
- Налоговый кодекс Грузии
- Постановление Правительства №415 (2010) — статус малого бизнеса
- Трудовой кодекс Грузии
- Закон «О накопительной пенсии»
- Закон «О трудовой миграции»
Официальные тексты (на грузинском) — Законодательный вестник Грузии, matsne.gov.ge.
Другие области практики
Уголовная защита
Защита на каждом этапе — от следствия и задержания до суда и обжалования.Наркотические преступления
Защита по делам о приобретении, хранении, сбыте и ввозе наркотиков — а также при штрафах и административном аресте.Киберпреступления
Защита по делам о киберпреступлениях и помощь жертвам онлайн-мошенничества, взлома аккаунтов и шантажа.Имущественные преступления
Защита по делам о краже, грабеже, разбое, мошенничестве, вымогательстве, присвоении и растрате.Экономические преступления
Защита по делам об уклонении от налогов, отмывании денег, таможенных и других экономических обвинениях.Коррупционные и должностные преступления
Защита по делам о взятке, торговле влиянием и злоупотреблении должностными полномочиями.Насильственные преступления
Защита по делам о побоях, причинении вреда здоровью, угрозах и убийстве — включая необходимую оборону.Ювенальная юстиция
Специализированная защита несовершеннолетних — с заботой об их правах и будущем.Гражданские споры
Споры по договорам, имуществу и возмещению ущерба — переговоры или суд.Административное право
Обжалование решений госорганов, штрафов, разрешений и лицензий.Трудовые споры
Незаконное увольнение, невыплата зарплаты и трудовые договоры — для работников и работодателей.Корпоративное право
Регистрация компаний, договоры, комплаенс и вопросы участников.Недвижимость
Проверка объекта, договоры купли-продажи, регистрация и имущественные споры.Семейное право
Развод, место жительства ребёнка, алименты и раздел имущества — деликатно.Наследство
Принятие наследства, свидетельство о праве на наследство, завещания и споры между наследниками.Интеллектуальная собственность
Товарные знаки, авторские права и защита ваших творческих и бизнес-активов.Нужна юридическая помощь? Поговорите с адвокатом сегодня.
Первая консультация бесплатна и конфиденциальна.