# Налоги фрилансера в Грузии: Upwork, Fiverr, зарплата Если вы живёте в Грузии и удалённо работаете на иностранных клиентов или компанию, деньги приходят из-за границы, но доход облагается в Грузии. Помогаем выбрать правильный вариант, зарегистрироваться и сдавать декларации — без переплат и штрафов. - Конфиденциально - Грузинский · English · Русский - Первая консультация бесплатно - Суды всех инстанций По статье 104 Налогового кодекса услуги, оказанные в Грузии, и работа по найму в Грузии — доход из грузинского источника. Неважно, куда приходят деньги — на Upwork, Payoneer или в иностранный банк. Поэтому деньги из-за границы не освобождены от налога. Иностранная компания налог в Грузии не удерживает. Если вы не зарегистрированы, доход нужно указать в годовой декларации до 31 марта следующего года и заплатить 20% (статьи 81 и 153). Часто выгоднее зарегистрироваться ИП со статусом малого бизнеса — 1%. ## Какие есть варианты ВариантНалогЧто важно знатьБез регистрации20%, годовая декларация до 31 мартаНет декларации — штраф и пеняИП со статусом малого бизнеса1% до 500 000 лари, выше — 3%Декларация каждый месяц, до 15-го числа следующего месяцаСотрудник иностранной компании (трудовой договор)Зарплата — 20%На зарплату 1% не распространяется ## Статус малого бизнеса — на что обратить внимание - 1% — только на предпринимательский доход, не на зарплату (статья 90). Если вы работаете на одну компанию по графику и в подчинении, это могут признать зарплатой - Консалтинг, юридическая, медицинская, аудиторская, архитектурная и некоторая другая деятельность под 1% не подпадает (постановление Правительства №415) - Если годовой доход превысит 500 000 лари, весь доход с этого месяца до конца года облагается по 3% - Услуги иностранному бизнесу, как правило, не облагаются НДС в Грузии — место оказания там, где клиент (статья 162¹) - Пенсия: сотрудник иностранного работодателя и ИП считаются самозанятыми — участие в пенсионной схеме добровольное ## Для компаний: сотрудник живёт за границей - Трудовой договор дольше 1 месяца заключается письменно; укажите, что работа выполняется удалённо из-за границы (Трудовой кодекс, статьи 12 и 14) - Услуги, оказанные нерезидентом за границей, — не доход из грузинского источника, поэтому, как правило, налог не удерживается; исключение — управленческие и финансовые услуги — 10% - Налогообложение зарплаты сотрудника, работающего за границей, зависит от деталей — проверяем заранее с учётом соглашения об избежании двойного налогообложения - Иностранцу, который не въезжает в Грузию и работает полностью удалённо, право на работу не нужно (Закон о трудовой миграции, статья 1) - Пенсионная схема не распространяется на иностранцев без постоянного ВНЖ в Грузии ## Наши услуги - Оценка налога — 20% или 1% - Регистрация ИП и статус малого бизнеса - Выбор правильного вида деятельности - Ежемесячные и годовые декларации - Для компаний — договоры и налоги для удалённых сотрудников за рубежом - Споры с налоговой службой ## Вопросы и ответы ### Нужно ли платить налог с денег с Upwork или Fiverr? Да, если вы выполняете работу в Грузии. ИП со статусом малого бизнеса — 1%; без регистрации — 20% по годовой декларации. ### Как зарегистрироваться ИП? В Доме юстиции — с паспортом и адресом. Затем подаёте заявку на статус малого бизнеса в налоговую службу на rs.ge. ### Какой лимит для 1%? 500 000 лари в год. Если превысите, весь доход с этого месяца до конца года облагается по 3%; при превышении 2 года подряд статус отменяется. ### Можно ли облагать иностранную зарплату по 1%? Нет. Зарплата под 1% не подпадает. Если вы действительно оказываете услуги, а не работаете по найму, это должно быть видно из договора — мы проверяем договор. ### Что будет, если не подать годовую декларацию? Штраф — 5% налога, при опоздании больше 2 месяцев — 10%, плюс пеня 0,05% за каждый день. ### Удерживать ли налог с удалённого сотрудника за границей? С услуг, оказанных за границей, как правило, нет; с управленческих и финансовых услуг — 10%. Зарплата зависит от деталей — свяжитесь с нами до подписания договора. ## Правовая основа - [Налоговый кодекс Грузии](https://matsne.gov.ge/ka/document/view/1043717) - [Постановление Правительства №415 (2010) — статус малого бизнеса](https://matsne.gov.ge/ka/document/view/1164635) - [Трудовой кодекс Грузии](https://matsne.gov.ge/ka/document/view/1155567) - [Закон «О накопительной пенсии»](https://matsne.gov.ge/ka/document/view/4280127) - [Закон «О трудовой миграции»](https://matsne.gov.ge/ka/document/view/2806732) Официальные тексты (на грузинском) — Законодательный вестник Грузии, matsne.gov.ge. ## Связанные темы - [#Бизнес](https://mmlaw.ge/ru/korporativnyy-yurist/) - [#Трудовые отношения](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-trudovym-sporam/) - - [Адвокат по трудовым спорам](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-trudovym-sporam/) - - [Корпоративный юрист](https://mmlaw.ge/ru/korporativnyy-yurist/) - - [Юрист по интеллектуальной собственности](https://mmlaw.ge/ru/yurist-po-intellektualnoy-sobstvennosti/) - - [Регистрация ООО в Грузии: что нужно](https://mmlaw.ge/ru/blog/registratsiya-ooo-v-gruzii/) - - [Разрешение на работу и ИП · Иностранцам](https://mmlaw.ge/ru/inostrantsam/razreshenie-na-rabotu-i-ip/) - - [Налоговый адвокат](https://mmlaw.ge/ru/nalogovyy-advokat/) - - [Ответственность директора и банкротство компании](https://mmlaw.ge/ru/otvetstvennost-direktora/) - - [IT-компании и IT-специалисты · Иностранцам](https://mmlaw.ge/ru/inostrantsam/it-kompanii-v-gruzii/) Области практики ## Другие области практики - [Уголовная защита](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-ugolovnym-delam/) — Защита на каждом этапе — от следствия и задержания до суда и обжалования. - [Наркотические преступления](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-narkoticheskim-delam/) — Защита по делам о приобретении, хранении, сбыте и ввозе наркотиков — а также при штрафах и административном аресте. - [Киберпреступления](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-kiberprestupleniyam/) — Защита по делам о киберпреступлениях и помощь жертвам онлайн-мошенничества, взлома аккаунтов и шантажа. - [Имущественные преступления](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-imushchestvennym-prestupleniyam/) — Защита по делам о краже, грабеже, разбое, мошенничестве, вымогательстве, присвоении и растрате. - [Экономические преступления](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-ekonomicheskim-delam/) — Защита по делам об уклонении от налогов, отмывании денег, таможенных и других экономических обвинениях. - [Коррупционные и должностные преступления](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-korruptsionnym-delam/) — Защита по делам о взятке, торговле влиянием и злоупотреблении должностными полномочиями. - [Насильственные преступления](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-nasilstvennym-prestupleniyam/) — Защита по делам о побоях, причинении вреда здоровью, угрозах и убийстве — включая необходимую оборону. - [Ювенальная юстиция](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-delam-nesovershennoletnikh/) — Специализированная защита несовершеннолетних — с заботой об их правах и будущем. - [Гражданские споры](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-grazhdanskim-delam/) — Споры по договорам, имуществу и возмещению ущерба — переговоры или суд. - [Административное право](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-administrativnym-delam/) — Обжалование решений госорганов, штрафов, разрешений и лицензий. - [Трудовые споры](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-trudovym-sporam/) — Незаконное увольнение, невыплата зарплаты и трудовые договоры — для работников и работодателей. - [Корпоративное право](https://mmlaw.ge/ru/korporativnyy-yurist/) — Регистрация компаний, договоры, комплаенс и вопросы участников. - [Недвижимость](https://mmlaw.ge/ru/yurist-po-nedvizhimosti/) — Проверка объекта, договоры купли-продажи, регистрация и имущественные споры. - [Семейное право](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-semeynym-delam/) — Развод, место жительства ребёнка, алименты и раздел имущества — деликатно. - [Наследство](https://mmlaw.ge/ru/advokat-po-nasledstvu/) — Принятие наследства, свидетельство о праве на наследство, завещания и споры между наследниками. - [Интеллектуальная собственность](https://mmlaw.ge/ru/yurist-po-intellektualnoy-sobstvennosti/) — Товарные знаки, авторские права и защита ваших творческих и бизнес-активов. --- Source: https://mmlaw.ge/ru/nalogi-frilanserov-v-gruzii/ · MMLAW · +995 551 00 43 00 · info@mmlaw.ge